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Quel est le revenu d’une action ?

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C’ est inévitable, la question se pose pour toutes les entreprises et aucun entrepreneur ne manque la question :

« Comment puis-je me payer le mieux pour payer le moins d’impôt possible ?

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 » Il est assez difficile de comprendre les tableaux fiscaux des particuliers et de planifier une stratégie fiscale autour d’eux sans connaissances fiscales avancées.

Les entrepreneurs vous diront que la réponse à la question est différente de comptable à comptable. Cependant, pour faire la lumière sur le sujet, voici un court article qui examinera les différentes conceptions et options qui sont à notre disposition.

Croyances populaires

Commençons par inverser quelques mauvaises conceptions :

  • rémunération des dividendes permet d’économiser l’impôt des actionnaires par rapport aux salaires. La

FAUX. Certes, le résultat du dividende est imposé à un taux inférieur au niveau personnel, mais cela ne tient pas compte du fait que le dividende est payé à partir des fonds disponibles en fonction de l’impôt payé par la société, tandis que le salaire est déductible de l’entreprise.

Les autorités fiscales, souhaitant ne pas utiliser l’actionnaire vis-à-vis du salarié, ont fait tout leur possible pour compenser l’imposition des montants utilisés à des fins personnelles. C’est ce qu’on appelle le principe de l’intégration fiscale.

Seuls certains impôts de sécurité sociale (FSSQ, RQAP, RRQ) ne s’appliquent pas aux dividendes, par opposition au salaire.

  • En tant que travailleur indépendant, je peux facturer personnellement mon entreprise.

FAUX. Si vous avez une participation majoritaire dans une entreprise, vous ne pourrez pas créer de factures pour votre entreprise. Cependant, il est possible d’utiliser pour percevoir des frais de gestion auprès d’une autre société enregistrée.

  • Il est préférable d’intégrer pour économiser des impôts.

FAUX. Nous n’épargnons pas les impôts en soi en créant, c’est un mécanisme fiscal supplémentaire qui nous permet d’éviter les revenus en retardant l’imposition des fonds générés par la société et en ne les imposant pas immédiatement au niveau personnel. Cela s’applique uniquement aux fonds que l’entrepreneur ne quitte pas l’entreprise.

Il ne faut pas oublier qu’il existe également d’autres moyens d’imposition au niveau personnel, comme le REER et le CELI, qui permettent également un report d’impôt ! Il n’est pas nécessaire de créer une entreprise à cette fin seulement si nous n’avons pas maximisé ces programmes que tous les Canadiens ont. Le dépôt fiscal par une société enregistrée ne sera intéressant que si la société augmente considérablement les bénéfices atteint lorsque l’entrepreneur a besoin de répondre à ses besoins.

conceptualisation

Je vais pousser une table ici qui résume la différence entre les mécanismes des salaires et des dividendes. Dans les deux cas, nous voulions un bénéfice net de 75 000$ pour l’actionnaire. Vous verrez que la méthode d’imposition diffère d’une méthode de rémunération à l’autre, mais que le résultat est similaire dans cet exemple pour le professionnel inscrit ayant accès à la déduction des petites entreprises (seulement du gouvernement fédéral). Ce n’est pas toujours arrangé avec les vues du type, et plusieurs critères affectent le résultat final.

Dans ce cas particulier, nous aurions été disposés à payer par salaire pour la simple raison que l’actionnaire bénéficierait des systèmes de sécurité sociale (RRQ, RQAP) pour des coûts fiscaux similaires.

Type de rémunération

I se rendent souvent compte qu’il y a trois façons principales d’obtenir de l’argent d’une entreprise avant que des structures fiscales complexes ne surgissent :

Salaire

Si l’actionnaire en tant qu’employé effectue un travail pour l’entreprise, il peut être rémunéré sous la forme de salaire d’un montant de sa contribution à l’entreprise. Le salaire peut être payé régulièrement que la plupart des employés ou payé à titre de prime à la fin de l’année. Les retenues doivent être transférées au gouvernement dans le mois suivant le paiement du salaire.

Il est également possible de payer un salaire aux membres de la famille, mais la compensation doit correspondre à un salaire pour le même travail sur le marché. fait par une personne non liée.

Avantages

  • déductible pour l’entreprise.
  • Aucun frais d’impôt supplémentaire pour l’entrepreneur à la fin de l’année, comme le l’impôt personnel a été retenu à la source et transféré par la société.
  • Une manière structurée d’obtenir un revenu stable.
  • Permet de déduire les frais de garde d’enfants de l’employé.
  • Les cotisations au RRQ et au RQAP permettent aux employés de bénéficier de programmes sociaux intéressants.
  • Vous permet de cotiser à un REER et ainsi bénéficier d’une déduction fiscale personnelle attrayante.
  • Lorsque l’entreprise atteint 5 500 heures pour ses employés, elle peut bénéficier d’un taux d’imposition des sociétés considérablement réduit au Québec.
  • Admissibilité à certains crédits d’impôt et programmes de subventions.

Les inconvénients

  • Les demandes ont un système de comptabilité de la paie qui a été introduit au sein de l’entreprise et qui est beaucoup plus lourd sur le plan administratif pour l’entreprise.
  • Certains entrepreneurs préféreront le paiement de les impôts de sécurité sociale pour renoncer au salaire.

dividendes

Contrairement à la croyance populaire, il n’y a pas d’avantage fiscal important pour verser un dividende. À la fin de l’exercice, puis au niveau personnel à la fin de l’année civile, il y aura imposition au niveau de l’entreprise. L’imposition des particuliers est ensuite réduite par un prêt lié à l’impôt payé dans la société.

Avantages

  • simplicité
  • Pas d’impôt sur la paie.
  • Améliore le bénéfice net affiché.
  • Recouvrement de l’impôt sur les sociétés retenu par le gouvernement dans certaines situations.
  • Peut parfois sans imposition immédiate à une autre entreprise.

Les inconvénients

  • Doit être plus d’environ 51 500$ par année pour pouvoir obtenir de tous les Crédits d’impôt pour prestations
  • Comme aucun impôt sur les dividendes n’est retenu à la source, l’entrepreneur doit présenter un impôt sur les particuliers à la fin de l’année afin d’avoir la liquidité nécessaire.

Remboursement

Un entrepreneur qui engage des coûts de son compte personnel en faveur de son entreprise peut être remboursé de ces dépenses sans aucune incidence fiscale. L’actionnaire n’a qu’à soumettre des rapports de dépenses à sa société. Idéalement, il est souhaitable de déclarer le montant maximal des coûts en personne tant qu’ils sont raisonnables et dépensés pour générer des revenus dans l’entreprise. Dans cette catégorie, nous devrions considérer les communications mobiles, les frais de déplacement, le bureau à domicile, les jours quotidiens, les voyages d’affaires, l’achat de matériel informatique, etc.

Avantages

  • Aucune incidence fiscale, comme ces les sommes ont été payées avec des fonds déjà imposés.

Les inconvénients

  • L’ entrepreneur rembourse seulement pour ce qu’il a dépensé sur l’entreprise afin qu’il ne s’enrichit pas. Bien que cette méthode permet le retrait d’argent de l’entreprise sans imposition, il ne s’agit pas d’une méthode de rémunération.

Autres considérations

Évidemment, cette analyse n’est pas exhaustive, certains des éléments suivants peuvent influer sur l’analyse :

  • Changements des taux d’imposition au fil du temps.
  • Comptes de dividendes en capital et soldes d’impôt sur les capitaux propres Impôt sur les dividendes remboursables
  • Transfert d’investissements personnels à une entreprise.
  • Stratégie de placement cohérente (plus-values, dividendes, intérêts).
  • Gestion du personnel et de la dette des entreprises.
  • optimisation des cotisations à un REEE, à un REER et à un CELI.
  • Assurance.

En conclusion

En conclusion, le choix du type de rémunération dépend fortement du contexte de la société et de la situation fiscale personnelle de l’actionnaire. Il n’y a pas de situation miracle qui s’applique à toutes les situations, plusieurs facteurs mentionnés dans cet article affectent la stratégie à adopter. Certains aspects qualitatifs peuvent être plus importants pour vous qu’une analyse financière rigoureuse.

Nous vous recommandons fortement de rencontrer un professionnel si votre situation mérite d’être examinée plus avant. Rappelez-vous également que la rémunération fait partie d’une stratégie globale et qu’un conseiller financier peut vous aider à planifier à long terme.

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